Legislación actual aplicable a las criptomonedas

Actualizada a 31 de marzo del 2020.

En España, las Cortes Generales no han aprobado ninguna ley sobre las criptomonedas. En otras palabras, no existe regulación legal de las monedas virtuales en nuestro país a día de hoy.

Ámbitos a legislar: El uso de las criptomonedas y su correspondiente regulación implica diferentes ámbitos:

La minería, proceso a través del cual se generan las criptomonedas.

El uso de las criptomonedas como medio de pago.

La operativa en criptomonedas como bienes de inversión.

Cada uno de ellos tiene sus propias características y por tanto las diferentes normativas a implantar y aplicar deben estar condicionadas a los factores particulares de estos tres escenarios.

IVA: Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE).

El TJUE en la sentencia de fecha 22 de octubre de 2015 (asunto C-264/14) decretó que el bitcoin es una “divisa virtual de flujo bidireccional” que se intercambia por divisas tradicionales en las operaciones de cambio de moneda y que “no puede calificarse de bien corporal” porque su única finalidad es la de ser “un medio de pago”. Se indica que se trata de un “medio de pago contractual” directo entre los operadores que la aceptan. Además, se le categoriza como una “divisa no tradicional” distinta a las monedas que son “medios legales de pago” en uno o varios países, y se indica que sus transacciones pueden constituir “operaciones financieras” si han sido aceptadas por las partes como medio alternativo a los medios legales de pago.

Dicho Tribunal determinó que el intercambio de divisas tradicionales por unidades de la divisa virtual “bitcoin”, y viceversa, se considera una prestación de servicios exenta del IVA. En resumidas palabras lo que vino a decir el TJUE es que las monedas virtuales pueden ser intercambiadas igual que las divisas convencionales (euro, dólar, etc.) y que las operaciones estarán exentas de IVA.

Blanqueo de capitales: Directiva europea.

En la Directiva europea contra el blanqueo de capitales se obliga a las sociedades intermediarias de “criptomonedas” a que desarrollen las medidas de diligencia debida –como exigir la identificación con un documento oficial de identidad– para saber quién compra y quién vende criptoactivos.

El 19 de junio de 2018 quedó aprobada la Directiva 2018/843/UE, del Parlamento Europeo y del Consejo relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo. Esta Directiva ha entrado en vigor el 9 de julio y los Estados miembros deberán trasponerla antes del 10 de enero de 2020.

La novedad más esperada es la inclusión en el listado de sujetos obligados al cumplimiento de la normativa en este ámbito de los proveedores de servicios de cambio de moneda virtual en moneda fiduciaria (generalmente conocidos como “exchanges”), así como de los proveedores de servicios de custodia de monederos electrónicos (prestadores de servicios de salvaguardia de claves criptográficas privadas en nombre de sus clientes, para la tenencia, el almacenamiento y la transferencia de monedas virtuales). Estos operadores deben reportar las operaciones sospechosas, además de restringir parcialmente el anonimato que permiten las criptomonedas (lo que habría resultado atractivo para financiar actividades terroristas).

Blanqueo de capitales: pagos en efectivo.

En el artículo 7 de la Ley 7/2012 del 29 de octubre donde se modifica la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude se establece que los pagos en efectivo están limitados a 2500 euros.

Impuestos sujetos: AEAT.

El 23 de enero de 2018 se publicó en el BOE el Plan de Control Tributario y Aduanero de 2018 donde se establecen las directrices generales para reforzar el control sobre los nuevos modelos de negocio por Internet y los nuevos modelos de pago como monederos electrónicos.

Los impuestos sujetos a tributación según el tipo de transacción son el relativo a los beneficios por la compraventa e intercambio de criptomonedas y el impuesto sobre el patrimonio. Los beneficios y pérdidas obtenidos en las operaciones de compra y venta de estos activos tributarán como ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF. Se deben utilizar los mismos criterios de valoración que en el caso de las operaciones con acciones.

En cuanto a la minería de criptomonedas hay obligación de darse de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas asimilando las actividades relacionadas con criptomonedas a las propias de los servicios financieros.

La compraventa de criptomonedas usando cajeros tiene publicada una consulta vinculante el día 30 de marzo del 2015 en la que se esclarecen los requisitos fiscales.

Sobre las criptomonedas como medio de inversión la hacienda foral de Guipúzcoa tiene publicada una consulta vinculante el día 29 de marzo del 2019 en la que se determina la obligatoriedad de presentar el modelo 720 cuando la inversión supera los 50000€.

Regulación de criptomonedas: Senado español.

El 7 de febrero de 2018 el Senado español aprobó una Moción por la que se insta al Gobierno a valorar la regulación de las criptomonedas para garantizar la seguridad jurídica y evitar fraudes. Aquí el Acuerdo aprobado por el Pleno del Senado.

ICOs: CNMV.

La CNMV ha publicado en su página web un portal específico Fintech. La puesta en marcha de una ICO podría necesitar la autorización previa de la CNMV. Para ello ha dispuesto un formulario de cumplimentación recomendable. Asímismo consultar un comunicado dirigido a los profesionales del sector financiero el 8 de febrero del 2018.

Situación en otros países.

Alemania ha legislado sobre el tratamiento fiscal que debe darse a las criptomonedas. El Ministerio de Finanzas de dicho país en documento de fecha 27 de octubre de 2018 ha reconocido a las criptomonedas como un medio de pago equivalente a una moneda de curso legal. El documento señala que las compras de bienes o servicios con bitcoins y otras criptomonedas no estarán sujetas a impuestos mientras su uso sea como medio de pago. Serán medios de pago en la medida que sean aceptadas por las partes en la transacción como métodos alternativos, contractuales e inmediatos de pago y se usen sin ningún otro propósito que el de servir como tales.

Japón se ha convertido en el primer país en reconocer las criptomonedas como medios de pago. La Agencia de Servicios Financieros de Japón anunció en la segunda mitad del año 2017 que está permitido que las personas utilicen bitcoins para pagar por bienes y servicios, además de establecer que las empresas dedicadas a los intercambios de criptomonedas y operadores de remesas deben contar con una licencia especial para ello y estar sujetos a auditorías anuales.

En Estados Unidos las monedas virtuales, como el bitcoin, son reguladas como “commodities” (mercancías, materias primas o productos básicos, bienes y servicios homogéneos) por la Commodity Futures Trading Commission (CFTC).

Fuente:

https://www.algoritmolegal.com/tecnologias-disruptivas/regulacion-legal-del-bitcoin-y-de-otras-criptomonedas-en-espana/

Miquel J. Pavón Besalú, CEO y socio fundador de Bitcoin Startup Capital SA

Foto de Miquel J.Pavón Besalú en una de las tiendas Bitphone 

Después de siglos de sociedades basadas en el trueque el sistema fue evolucionando y en el siglo XX aparecieron las tarjetas de crédito. La revolución digital del siglo XXI ha propiciado que cada vez se utilice menos el dinero en efectivo. En muchos sectores la moneda ya está siendo sustituida por dinero virtual. Y en un futuro próximo desaparecerá“, según considera Miquel J. Pavón Besalú CEO y socio fundador de la empresa Bitcoin Startup Capital SA, empresa especializada en criptomonedas.

¿Qué ventajas nos ofrece el Bitcoin respecto al dinero tradicional?

Su mayor ventaja es la transferencia instantánea, sin intermediarios y muy sencilla. Nos permite enviar y recibir pagos a cualquier lugar del mundo con un coste bajísimo simplemente utilizando un código informático. La diferencia con el euro u otras monedas oficiales es que el Bitcoin no está custodiado por el banco, sino que el usuario tiene su control total. Accede a las monedas en su dispositivo (teléfono, tablet o el ordenador) protegido por códigos. Simplemente hay que instalar un monedero para su gestión.

Si nos roban o perdemos un billete de 50 euros mal lo tenemos para recuperarlo. En cambio, las copias de seguridad nos garantizan la recuperación del Bitcoin en caso de pérdida. Actualmente es más difícil robar Bitcoins que dinero tradicional.

La gran ventaja es que no se pide ningún requisito para su utilización. El Bitcoin puede facilitar la entrada a la economía global a las regiones más desfavorecidas que no tienen acceso al sistema financiero tradicional.

¿Promueven inversiones realizadas con Bitcoins?

Sí. Todos los productos de la empresa están relacionados con las criptomonedas y en especial el bitcoin. Las rentabilidades se obtienen de los ingresos obtenidos de las inversiones realizadas.

Actualmente nos encontramos en proceso de transformación. Este pasado mes de mayo hicimos la tercera ampliación de capital. Una vez hecha la inversión se podrá solicitar la migración del préstamo participativo a capital social. La empresa pasará de ser una sociedad limitada a convertirse en una sociedad anónima. Esta nueva sociedad se denominará Bitcoin Startup Capital SA

El próximo 30 de junio celebraremos una JORNADA DE PUERTAS ABIERTAS en el hotel Carlemany de Girona a las 17:00h de la tarde. Constará de dos partes: la primera para simpatizantes y nuevos inversores. Se dará una visión global de las monedas digitales, ventajas de éstas, principales lineas de negocio del grupo, inversiones, actividad de la empresa y planes de futuro. La segunda para los socios de la sociedad donde se pondrá a votación la ampliación de capital junto con el canje de 1 participación de Bitcoin Investors Trust SL por 5 de Bitcoin Startup Capital SA

 

¿En qué otros sectores relacionados con el Bitcoin participa ahora Bitcoin Inversors Trust?

Uno de ellos es el sector de la telefonía móvil, mediante la empresa BitPhone. Cuenta con una red de tiendas propias y franquicias dedicadas a la telefonía móvil con un cajero automático bitcoin y cajero humano bitcoin en cada una de ellas. En estos momentos en fase de plena expancion y demanda de nuevas franquicias.

Otro sector es la ingeniería digital, mediante la empresa BTC fácilespecializada en desarrollo software y hardware de todo tipo de productos y servicios relacionados con Bitcoin: cajeros automáticoscajeros humanos, software financiero, pasarela de pago, terminales de punto de venta y juegos.

Y la empresa UpMining, que ha instalado una nueva granja de minería de criptomonedas. La minería a diferencia del método actual usado por los bancos centrales es la forma en la que se crea dinero en la nueva economía digital y se distribuye entre todos lo que contribuyen a facilitar su difusión. Las recompensas por trabajar en el mantenimiento de la infraestructura de una blockchain son uno de los motivos por los que Bitcoin y las criptomonedas son populares en el mundo.

¿Estamos ante el fin del dinero en efectivo?

Sí, se está iniciando una nueva era en la que la moneda virtual acabará definitivamente con el dinero en efectivo.

Después de siglos de sociedades basadas en el trueque las primeras monedas de oro y plata empezaron a circular en el siglo VIII AC. El sistema fue evolucionando y aparecieron los billetes, las cartas de pago y los cheques. Ya en el siglo XX tenemos las las tarjetas de crédito. La revolución digital del siglo XXI ha propiciado que cada vez se utilice menos el dinero en efectivo porque la mayoría de las transacciones se realizan de forma virtual. En muchos sectores la moneda ya está siendo sustituida por dinero virtual. Y en un futuro próximo desaparecerá.

 

Pronóstico del precio del Bitcoin para 2018

Ronnie MOAS, que durante los últimos 13 años ha hecho más de 900 recomendaciones de acciones en Standpoint Research, ahora estudia el terreno de las criptomonedas.

Bitcoin afirma que subirá al doble: a 5 mil dólares el próximo año 2018 y alcanzará entre 25 mil y 50 mil en la próxima década, dijo Moas, desde Miami Beach (Florida) en una nota enviada a sus clientes.

El que analistas de acciones que antes no hablaban sobre criptomonedas estén empezando a analizar y hacer apuestas sobre el sector es un testimonio del interés que suscita bitcoin, ethereum y otros activos basados en tecnología blockchain.

Estos analistas se suman a los entusiastas de bitcoin que preveen ganancias a largo plazo. “Sólo hay 21 millones de bitcoins en circulación y el mundo luchará por esos 21 millones de monedas, mientras la confianza en las divisas y otras inversiones se deteriora“, refiriéndose al algoritmo que limita la cantidad de bitcoin que se puede crear. “No tengo ninguna duda de que el uno por ciento del dinero en efectivo, bonos, acciones y oro terminará en criptomonedas“, afirma Moas.

Bitcoin ha subido a más del doble este año hasta llegar a los tres mil dólares a medida que aumenta la adopción. Cada vez son más los inversionistas institucionales que respaldan la tecnología blockchain. La segunda mayor moneda digital, Ether, empieza a ser popular en las rondas de recaudación de fondos para las empresas tecnológicas gracias a los tokens.

Bitcoin cerró en 2611.08 dólares y ha caído nueve por ciento desde su máximo el 5 de mayo. Todo ello motivado por la preocupación de que las monedas digitales no logren una aceptación mayor y con la suficiente rapidez ya que sus alzas suelen ser muy rápidas y exageradas.

Moas dice que “sólo le preocupa un poco que pueda haber una burbuja a corto plazo“, pero a largo plazo existe el potencial de obtener retornos de tres dígitos.

Moas recomienda asegurar las posesiones de criptomonedas a través de monederos físicos como el ofrecido por Trezor y recuerda a los clientes que su publicación es sólo informativa y no debe ser considerada un consejo de inversión o una recomendación.